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NUEVO CRITERIO DE LA UIF RESPECTO A PRESTAMOS ENTRE COMPAÑÍAS DEL MISMO GRUPO

El 18 de enero de 2021, en el Portal de Prevención de Lavado de Dinero se publicó una actualización al criterio general emitido por la Unidad de Inteligencia Financiera (“UIF”) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en relación a la interpretación legal que la UIF había emitido respecto a las operaciones de préstamo, crédito o mutuo celebradas entre empresas del mismo Grupo Empresarial contemplados en el artículo 17 fracción IV de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (también conocida como la “Ley Anti-lavado”). 

 

El artículo 17 Fracción IV de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LPIORPI) vigente a partir del Julio del 2013, establece en su artículo 17 lo siguiente;

 

Artículo 17. Para efectos de esta Ley se entenderán Actividades Vulnerables y, por tanto, objeto de identificación

 

IV El ofrecimiento habitual o profesional de operación de mutuo o de garantía o de otorgamiento de préstamos o créditos con o sin garantía, por parte de sujetos distintos a las Entidades Financieras.

 

De acuerdo a la LPIORPI y a las reglas publicadas el 23 de agosto del 2013 las personas que otorguen habitualmente préstamos están obligadas a darse de alta ante el SAT y presentar avisos de manera mensual.

 

La obligación de presentar aviso reportando montos se da cuando el monto del préstamo acumulado en un lapso de 6 meses rebasa de $143,840.00

 

La LPIORPI establece multas muy elevadas que pueden ser desde $ 18,000 hasta 6 millones de pesos para las personas que estando obligadas a darse de alta y presentar avisos no los lleven a cabo.

 

Definición de Grupo Empresarial

 

Algo muy importante es lo que establece el artículo 3 Fracción X de las Reglas publicadas el 23 de Agosto del 2013 donde se señala que se entiende como “Grupo Empresarial” al conjunto de personas organizadas bajo esquemas de participación directa o indirecta del capital social, en las que una misma sociedad mantiene el control de dichas personas morales.

 

Esto es, se considera para efectos de la LPIORPI como Grupo Empresarial” las empresas cuyo socio principal es una empresa “Holding” y no una persona física.

 

Nuevo criterio de la UIF respecto a los prestamos entre compañías del mismo Grupo Empresarial

a) Criterio vigente hasta el día 17 de enero del 2021; el criterio de la UIF era que los préstamos llevados a cabo entre compañías de un mismo “Grupo Empresarial” no estaban contemplados como Actividad Vulnerable y por tanto no eran sujetos a darse de Alta en el Portal de Prevención de Lavado de Dinero (PLD) del SAT ni a la presentación de Avisos.

b) Criterio a partir del 18 de enero 2021; los créditos, préstamos o mutuos entre empresas del mismo Grupo Empresarial se entenderán como Actividades Vulnerables estarán sujetas a darse de Alta como Operación Vulnerable si bien no tienen la obligación de presentar Avisos reportando montos, si están obligadas a presentar “Informe mensual de operaciones exentas”

 

Es ilustrativo el nuevo criterio de la UIF respecto a la postura de préstamos recurrentes, ya que confirma que cuando son empresas que son partes relacionadas porque tienen socios comunes (personas físicas) sin estar conformados bajo la figura denominada HOLDING están obligados a darse de alta como Operación Vulnerable en el portal de PLD y a presentar Avisos con importes a reportar cuando el monto llega al umbral de informar.

 

Comentarios Finales

 

Es muy importante con esta modificación de criterio emitido por la UIF, revisar las operaciones que ya se han realizado, así como establecer una política a seguir con esta nueva postura. Habrá que señalar que al margen de la presentación de Avisos el que una actividad se considere como Vulnerable, implica una serie de obligaciones adicionales como son: 

 

a) Hacer un manual de PLD 

b) Integrar expedientes 

c) Conservar información durante cinco años 

 

Aunado a lo anterior habrá que recordar que con la reciente Jurisprudencia de la Corte es conveniente procurar que él, o los contratos de préstamo tengan fecha cierta para su efecto fiscal.

 

Lic. Jorge Velázquez Avalos

 

Socio Director del Área Jurídica, Fiscal y Patrimonial

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